Налоговые вычеты в 2025 году в Казахстане: как увеличить зарплату за счёт снижения налогов
Ощутимая экономия может появиться в долгосрочной перспективе.
Что произошло
С 1 января 2025 года вступили в силу изменения, позволяющие казахстанцам снизить налоговую нагрузку по индивидуальному подоходному налогу (ИПН), соответственно, увеличив на эту сумму зарплату. Налоговые вычеты применяются при выплате ипотеки, оплате обучения, получении платных медицинских услуг и для поддержки многодетных семей.
Что это значит
Максимальная сумма всех налоговых вычетов, включая вычет для многодетных семей, согласно статье 342 Налогового кодекса, не может превышать 564 МРП за год (2 217 648 тенге в 2025 году). Это ограничение действует как для вычетов, которые применяет работодатель, так и для тех, которые человек указывает самостоятельно в декларации.
Важно! Вычет применяется только за этот год – за прошлые годы возврат средств не предусмотрен.
Вычеты можно применять как через бухгалтерию на рабочем месте (включая предварительные вычеты), так и самостоятельно – путём подачи декларации по форме 270 в следующем налоговом периоде (в 2026 году за предыдущий год).
Кто может рассчитывать на налоговые вычеты
Воспользоваться правом на вычеты могут официально работающие казахстанцы. Для получения возврата налогов необходимо предоставить подтверждающие документы.
Налоговые вычеты за ипотеку
Согласно статье 351 НК, вычет применяется к расходам на уплату процентов по ипотечному жилищному займу. Воспользоваться может любой гражданин с оформленной ипотекой в банках любого уровня. Лимит вычета – до 118-кратного размера МРП в год (в 2025 году это 463 976 тенге).
Важно помнить, что налоговый вычет применяется только к сумме вознаграждения (процентам банка), а не к основному долгу.
____
Читайте также:
____
Для получения необходимо предоставить в бухгалтерию вашей компании или организации:
- договор ипотеки;
- график платежей;
- квитанцию об оплате последнего платежа.
Их нужно будет предоставлять каждый месяц. На основании этих документов бухгалтерия сможет произвести вычет.
Пример
Ежемесячный платёж по ипотеке – 250 000 тенге, где 180 000 тенге – это основной долг (на него вычет не производится), и 70 000 тенге – это проценты банка (на эту сумму можно получить налоговый вычет).
Вы платите банку 70 000 тенге процентов в месяц. За год это 70 000 × 12 = 840 000 тенге. Но максимально можно вычесть 118 МРП в год (463 976 тенге), то есть в этом случае вычет будет производиться не с 840 000, а только с 463 976 тенге.
В результате общая экономия составит 463 976 × 10% (ставка ИПН) = 46 397 тенге в год, или 3,8 тысячи в месяц к зарплате.
Итог: применив налоговый вычет, с вашего индивидуального подоходного налога могут удержать 46 397 тенге в год, или 3,8 тысячи тенге в месяц, – эти деньги вы сможете получать к зарплате.
Налоговые вычеты за обучение
Согласно статье 349 НК, воспользоваться им могут казахстанцы, оплачивающие обучение для себя или своих детей до 21 года. Подходят расходы на обучение в детских садах, колледжах, вузах, а также в автономных образовательных организациях (включая НИШ). При этом в перечень не входит обучение в школах, так как среднее образование в Казахстане считается бесплатным, и за границей. Лимит вычета – до 118 МРП в год (до 463 976 тенге в 2025 году).
–––
Читайте также:
–––
Для получения в бухгалтерию вашей организации нужно предоставить:
- договор с учебным заведением, где указана стоимость обучения;
- квитанцию об уплате последнего платежа.
Пример
Если вы заплатили за обучение 1 млн тенге в год, то максимальный налоговый вычет в любом случае ограничен 118 МРП, что в 2025 году составляет 463 976 тенге.
Ставка индивидуального подоходного налога (ИПН) – 10%, поэтому сумма налога, которую можно сэкономить: 463 976 × 10% = 46 397 тенге.
Даже если вы потратили на обучение миллион тенге, в зачет пойдёт только 463 976 тенге, и за счёт этого сумма ИПН в год уменьшится на 46 397 тенге.
Налоговый вычет за медуслуги
Согласно статье 350 НК, вычеты применяются, если вы оплатили медицинские услуги (кроме косметологических). Лимит вычета – до 118 МРП в год (до 463 976 тенге в 2025 году).
Бухгалтерии в таком случае нужны:
- договор на оказание платных медицинских услуг, если он есть (если его нет, это не является причиной для отказа в вычетах);
- выписка из истории болезни, содержащая информацию о стоимости медицинских услуг;
- документ, подтверждающий факт оплаты медицинских услуг, то есть чек.
Важно помнить, что в этом случае вычет действует только для самого работника, а не для медуслуг, оказанных его детям. Кроме того, эти вычеты не распространяются на индивидуальных предпринимателей и работников, сотрудничающих с работодателем по договору гражданско-правового характера (ГПХ).
____
Читайте также:
- Кто затянет пояса – бизнес или чиновники? Серик Жумангарин попытался объяснить налоговую реформу НДС
____
Пример
Если вы оплатили лечение на 500 тысяч тенге за год, максимальный налоговый вычет в любом случае ограничен 118 МРП, поэтому сумма налога, которую можно сэкономить: 463 976 × 10% = 46 397 тенге за год.
Налоговый вычет для многодетных семей
Согласно статье 347 НК, вычет также могут получить казахстанцы, имеющие на 1 января 2025 года четыре и более несовершеннолетних детей. Лимит вычета – до 282 МРП за год (до 1 108 824 тенге в 2025 году).
В бухгалтерию организации, где работает один или оба родителя, нужно предоставить:
- заявление;
- копии свидетельств о рождении детей.
–––
Читайте также:
–––
Вычет применяется для обоих родителей, и возможны два варианта расчёта вычета:
- один из родителей получает вычет в размере 23 МРП за каждый месяц;
- каждый из родителей получает вычет 12 МРП за месяц.
Пример
Если у вас четыре и более несовершеннолетних детей, вы можете получить налоговый вычет до 282 МРП в год. В 2025 году это составляет 1 108 824 тенге. При ставке ИПН 10% сумма налоговой экономии будет 1 108 824 × 10% = 110 882 тенге за год.
Вариант 1: один из родителей применяет налоговый вычет в 23 МРП в месяц (в 2025 году 1 МРП = 3932 тенге).
23 × 3932 = 90 436 тенге в месяц, за год: 90 436 × 12 месяцев = 1 085 232 тенге.
Экономия по налогу: 1 085 232 × 10% = 108 523 тенге в год, или 9000 в месяц.
Вариант 2: оба родителя применяют налоговый вычет в 12 МРП в месяц каждый.
12 × 3932 = 47 184 тенге в месяц для каждого, за год: 47 184 × 12 месяцев × 2 родителя = 1 108 824 тенге.
Экономия по налогу: 1 108 824 × 10% = 110 882 тенге в год, или 9200 в месяц к зарплате, получают оба солидарно.
Оба варианта дают примерно одинаковую сумму экономии. Если работает только один родитель, он может получить вычет 23 МРП в месяц. Если работают оба, можно разделить его по 12 МРП на каждого. Если доход позволяет применить весь вычет, то налоговая экономия составит 110 882 тенге в 2025 году.
Как налоговые вычеты влияют на зарплату
Если по договору работник получает зарплату "грязными", то есть до вычета налогов, то
налоговые вычеты уменьшают сумму, с которой рассчитывается налог. В итоге с зарплаты удержат меньше налогов, и работник получит больше денег на руки.
Если зарплата изначально обговорена к выплате "чистыми" после вычета налогов, то вычет снизит налоговую нагрузку для работодателя, но на вашей выплате это не отразится – вы будете получать ту же сумму.
–––
Читайте также:
–––
Индивидуальные предприниматели (ИП) на общеустановленном режиме также могут применять вычеты.
Пример
Если вы применяете два вычета – и на ипотеку, и на обучение (как в предыдущих примерах), то общая сумма вычетов по двум статьям составит 927 952 тенге.
Так как ставка индивидуального подоходного налога (ИПН) составляет 10%, ваша экономия составит:
927 952 × 10% = 92 795 тенге за год, или 7,7 тысячи тенге в месяц.
Применяя оба вычета у одного работодателя, с вашей зарплаты вычтут ИПН на 92 795 тенге меньше в 2025 году.
Если ваш доход и статьи вычетов позволяют применить максимальный вычет в 564 МРП (что составляет 2 217 648 тенге), то экономия на налоге составит 2 217 648 × 10% = 221 764 тенге за год, или 18,4 тысячи в месяц.
Как самостоятельно оформить налоговый вычет
Оформить вычет самому за период 2025 года можно в 2026-м. Для этого нужно подать декларацию о доходах и имуществе по форме 270.00 с подтверждающими документами. Однако в КГД сообщили, что во II квартале 2025 года будут принимать ретроспективные поправки ко всеобщему декларированию (то есть их примут во втором квартале 2025 года, но как будто бы они действуют с 1 января 2025 года), поэтому эти вопросы и моменты со сдачей формы нужно будет ещё уточнять.
–––
Читайте также:
–––
Если после расчёта ИПН сумма налога окажется выше, чем необходимо, можно зачесть или вернуть излишне уплаченный налог. Возврат будет возможен до 15 сентября 2027 года после проверки документов органами госдоходов.
Что значит "предварительные налоговые вычеты"
В 2025 году в Налоговый кодекс введено новое понятие – "предварительная сумма прочих вычетов", то есть если ранее получить такие вычеты можно было только на основании подтверждающих документов, то теперь работник может получить их авансом по заявлению и без подтверждающих документов.
В предварительную сумму прочих вычетов включаются вычеты на обучение, на медицину и по вознаграждениям по ипотечным займам. Согласно статье 365 НК, предварительная сумма прочих вычетов определяется как планируемая сумма за календарный год – не более 282 МРП (в 2025 году – 1 108 824 тенге). Для её применения работник подаёт заявление о применении налоговых вычетов, на основании которого облагаемый доход уменьшается на указанную сумму (без подтверждающих документов).
Что важно знать
Все вычеты применяются за тот налоговый период, на который приходится наиболее поздняя из дат: либо дата погашения по графику, либо дата фактической оплаты. Все документы важно сохранять в течение трёх лет: оригиналы – работникам, копии – работодателям.
Сумма вычетов, полученных авансом, должна быть в последующем документально подтверждена, когда казахстанец будет сдавать декларацию по форме 270. Однако с учётом того, что готовится налоговая реформа и даже в этом году будут вноситься изменения в правила подачи декларации, этот момент стоит держать на контроле.
Что планируют изменить
В настоящее время обсуждается возможность внесения в новый Налоговый кодекс фиксированного налогового вычета в размере 30 МРП для всех категорий граждан без необходимости подтверждения документами. Однако детали по этому вопросу будут известны после окончательного принятия кодекса.
____
Читайте также:
- Поправки в Налоговый кодекс о повышении ставки НДС с 12 до 16% поступили в мажилис
- Блогерам пересчитали налоги – в КГД признали технический сбой
____
