Что изменится в налогах с 2026 года: разбор ключевых реформ

Что произошло

В Казахстане готовят новый Налоговый кодекс. Депутаты мажилиса уже одобрили проект в первом чтении. Правительство предлагает повысить некоторые налоги, отменить льготы, ввести новые сборы и изменить старые правила. BES.media рассказывает о ключевых изменениях и о том, как это повлияет на жизнь казахстанцев.

НДС

НДС – это налог, который включается в стоимость товаров и услуг. Когда человек покупает что-то в магазине, часть уплаченной суммы – это НДС, который владелец затем перечисляет государству. То есть его оплачивает конечный потребитель.

При этом:

1. Бесплатные лекарства из специального списка не будут облагаться НДС вообще.

2. Платные медицинские услуги будут облагаться по сниженной ставке – 10% вместо стандартных 16%.

3. Банковские операции будут облагаться НДС в 16%.

4. Для сельхозтоваропроизводителей останется льгота "минус 70%".

5. Под освобождение от НДС попадут социально значимые продукты питания (есть отдельный список), книгопечатание и археология.

Порог для обязательной регистрации по НДС

Порог по НДС – лимит оборота, после которого бизнес обязан зарегистрироваться как плательщик НДС и начать платить этот налог. Государство хочет снизить порог для обязательной регистрации по НДС с 78 млн тенге до 40 млн тенге.

КПН

КПН – это корпоративный подоходный налог. Его платят организации с дохода, который остаётся после всех расходов. Его базовая ставка сейчас составляет 20%, её не повышают. Для компаний в социальной сфере (частные клиники, школы, детсады) действует льгота, они не платят КПН. Но с 2026 года её отменят и ставка для них начнёт расти:

• в 2026 году – 5%;
• в 2027 году – 10%.

Это может повлиять на стоимость услуг, если компании начнут перекладывать расходы на клиентов.

Из важного:

1. Для обрабатывающей промышленности будет сохранена ставка КПН в 20%.

2. Для банков и игорного бизнеса ставка повышается до 25%.

3. Для сельхозпроизводителей она остаётся на прежнем уровне – 3%.

4. Доходы по государственным ценным бумагам будут облагаться по ставке в 10%.

5. Доходы от ценных бумаг холдинга "Байтерек" предлагается освободить от налогообложения до 2030 года.

ИПН

ИПН – это индивидуальный подоходный налог. Его платит каждый человек с дохода, который он получает. Когда вы получаете зарплату, часть этой суммы удерживается и перечисляется государству. Правительство хочет ввести прогрессивную шкалу налога на доходы. Это означает, что чем больше человек зарабатывает, тем выше налог. Как это будет работать:

1. Если годовой доход до 33,4 млн тенге – уплачивается 10% налога.

2. Если доход больше 33,4 млн тенге в год – с суммы сверх этого порога нужно будет платить 15% налога.

Большинство людей со средней зарплатой не почувствуют изменений – для них всё останется по-старому. А вот для тех, кто получает высокие зарплаты, изменения будут ощутимы.

СНР

СНР – это специальные налоговые режимы, которые применяет малый бизнес. Сейчас у них есть два варианта – упрощённый режим и розничный налог. Их хотят объединить в один – новый специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации. Это упростит систему и сделает её более понятной.

Условия:

1. Лимит дохода остаётся прежним – 2,4 млрд тенге в год (600 тысяч МРП).

2. Ограничения по численности сотрудников снимаются.

3. Налоговая ставка составит 4%, но может быть снижена до 2% для отдельных категорий.

Раньше был список профессий и сфер, которым разрешали работать по этому режиму. Теперь хотят сделать наоборот – ввести запретительный список. То есть применять этот режим смогут все, кроме тех, кому это прямо запретят. Это расширит доступ к упрощённой системе налогообложения. Но есть нюанс:

Открыть ИП в Казахстане станет сложнее

В проекте Налогового кодекса предусмотрены ограничения для тех, кто хочет зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель. Если сейчас открыть ИП за несколько минут может любой желающий, то скоро контроль будет жестче. В частности, стать предпринимателем не сможет человек, если у него:

• уже было ИП, но он им не пользовался (так называемое бездействующее ИП);
• были нарушения налогового законодательства.

Так государство хочет ужесточить правила, чтобы бороться с фиктивными ИП и сделать систему более прозрачной. Если у человека "чистая" налоговая история, для него ничего не изменится.

Налог на роскошь

Налог на роскошь – это налог, который платят владельцы дорогой недвижимости, машины, яхты, самолёта и так далее. Государство считает, что он может уплатить больше налогов, чем другие. Основные положения такие:

1. Недвижимость: Если стоимость недвижимости превышает 450 млн тенге, ставка налога на имущество увеличится – на такие объекты будет применяться ставка в 2%.

2. Автомобили: Приобретение легковых автомобилей стоимостью более 75 млн тенге будет облагаться акцизом.

3. Яхты и самолёты: Покупка морских судов и летательных аппаратов стоимостью свыше 100 миллионов тенге также попадёт под акциз.

4. Алкоголь и табачные изделия: На дорогие алкогольные напитки и сигары предлагается ввести акциз в размере 10% от их стоимости.

Так планируют сделать налоговую систему более справедливой, увеличив налоговую нагрузку на граждан с высокими доходами и дорогостоящими активами.

Контекст

В Казахстане обсуждают новый Налоговый кодекс. Он должен упростить систему для бизнеса. Но многие предприниматели считают, что новые правила, наоборот, только усложнят жизнь. Изначально кодекс хотели ввести с 2025 года, но президент Касым-Жомарт Токаев 2 сентября 2024 года предложил отложить его на год, чтобы учесть мнение общества и доработать документ.

Один из самых обсуждаемых моментов – предложение снизить порог для обязательной регистрации по НДС с 78 млн до 15 млн тенге. Но после споров порог оставили в 40 млн тенге. Это предложение вошло в пакет изменений вместе с идеей повысить НДС до 16% и ввести разные ставки в зависимости от сферы. В феврале эти поправки направили в мажилис, а в апреле депутаты мажилиса одобрили проект в первом чтении. 

–––

Читайте также:

• Дифференцированный НДС оказался частью старого плана МНЭ: подробности

–––

• Читайте коротко о важных событиях в Telegram. Подписывайтесь и включите уведомления.
• Если у вас есть чем поделиться или вы стали очевидцем событий, пишите, присылайте фото, аудио и видео, документы в наш анонимный бот @bessimptomno_bot.